Kaçakçılık suçları ve cezaları VUK 359. maddede düzenlenmiştir. Kanunda metninde sahte belge "Gerçek bir muamele veya durum olmadığı halde bunlar varmış gibi düzenlenen belge, sahte belgedir." olarak tanımlanmış olup, sahte fatura düzenleme incelemeleri sonucu vergi tekniği raporu hazırlanmakta, bu mükelleften mal ve hizmet alan diğer mükellefler hakkında da kullanıcı sıfatıyla inceleme yapılabilmektedir. İncelenen yılların tümü itibariyle sahta fatura kullanıldığı sonucuna varıldığı gibi kısmen düzenleme sonucuna da varılabilmektedir. İnceleme sonucu mükellefe 3 kat vergi ziyaı cezalı kurumlar/gelir, stopaj, KDV ve özel usulsüzlük cezaları teklif edilmekte, ayrıca vergi suçu raporu düzenlenerek her bir yıl için ayrı ayrı ceza kovuşturması yapılması savcılık makamından talep edilmektedir.Tarhiyata karşı vergi mahkemesinde dava açarak sahte belge düzenlemenin mevcut olmadığının vergi mahkemesi kararı ile ispatı edilerek ceza yargılamasında sonuca gidilmesi gerekmektedir.